近日，因在对金通灵（300091.SZ）进(jin)行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，国内知名八大会计师事务所之(zhi)一的大华会计师事务所（特(te)殊普通合伙）被(bei)暂停证券(quan)服务业务6个月，处以3443.4万(wan)元罚款。
据(ju)南都湾财社记者(zhe)不完全统(tong)计，受此(ci)事波及，截至5月13日，包(bao)括甘(gan)李药业、国新能源(yuan)等在内的近20家上市(shi)公司接连宣布，取消聘任大华所为公司2024年度审计机构。
未发(fa)现客户连续(xu)6年财务造假，大华所被(bei)罚没(mei)超4000万(wan)
5月13日晚间，大华所发(fa)布致歉声明称，5月10日，江苏证监局向大华所下达行政处罚决定书：因大华所在对金通灵进(jin)行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，依法对大华所及相关人员处以行政处罚。
大华所表示，受到此(ci)次(ci)处罚，反映(ying)了其在风(feng)险意识、内部(bu)治理、质量控制方面的不足。对此(ci)，大华所深感痛心和惭愧，并对因此(ci)而受到影响的客户以及合作单位深表歉意。
据(ju)江苏监管局同日发(fa)布的行政处罚决定书，2017年至2022年，金通灵的年度报告存(cun)在虚增或虚减营业收(shou)入、利润(run)总额(e)等虚假记载行为。
2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营收(shou)分别为5.01亿(yi)、5.5亿(yi)、6893.07万(wan)、1530.85万(wan)元，虚增利润(run)总额(e)分别为1.46亿(yi)、1.48亿(yi)、7398.71万(wan)、4332.73万(wan)元；2019年，金通灵虚减营收(shou)1.97亿(yi)元，虚减利润(run)总额(e)3852.77万(wan)元；2020年，金通灵虚减营收(shou)537.68万(wan)元，虚增利润(run)总额(e)5730.08万(wan)元。
今年1月，金通灵收(shou)到《行政处罚决定书》，公司被(bei)江苏证监局责令改正，给予警告，并处以150万(wan)元罚款。时任董事长、副董事长兼总经理季(ji)伟，时任财务总监、董事会秘书袁学(xue)礼，经理助理、时任董事许坤明，监事、财务部(bu)长冒鑫鹏均被(bei)给予警告，合计被(bei)处以570万(wan)元。
自2017年起，大华所便担任金通灵的审计机构。然而，在为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供(gong)审计服务时，大华所均出具(ju)了标准(zhun)无保留意见的审计报告。
依照《证券(quan)法》相关规定，江苏证监局责令大华所改正，没(mei)收(shou)其审计业务收(shou)入688.68万(wan)元，处以3443.4万(wan)元罚款，并暂停从事证券(quan)服务业务6个月。此(ci)外，签字注册会计师范荣、颜利胜、胡志(zhi)刚均被(bei)给予警告，合计处以270万(wan)元罚款。
近20家上市(shi)公司客户取消续(xu)聘，近年来屡因年报审计被(bei)罚
公开资料显示，大华所创立于1985年，是国内最具(ju)规模的大型会计师事务所之(zhi)一。其总部(bu)设在北京，并在深圳(chou)、上海、贵阳设区域管理总部(bu)。国内员工数超八千名，其中注册会计师超1400名。常年服务的客户超万(wan)家，其中上市(shi)公司近500家。
上市(shi)公司年报审计业务占了大华所证券(quan)服务业务收(shou)入的大头。截至2022年底，大华所上市(shi)公司年度财务报表审计业务的客户有488家，收(shou)费总额(e)6.1亿(yi)元；拟上市(shi)公司审计业务的客户有30家，收(shou)费总额(e)1.06亿(yi)元。
对于客户众多的大华所而言，本次(ci)处罚的连带影响甚广。据(ju)南都湾财社记者(zhe)不完全统(tong)计，截至发(fa)稿，包(bao)括甘(gan)李药业、国新能源(yuan)、*ST慧辰、松炀资源(yuan)、嘉和美康、坤彩科技(ji)、远东传动(dong)、金明精机、ST洲际(ji)、海欣食品、中原内配、力量钻石、博思软件(jian)、台基股份(fen)、致远新能、山西汾酒、辉隆股份(fen)在内的近20家上市(shi)公司接连发(fa)布公告，称基于审慎原则，决定取消聘任大华所为公司2024年度审计机构。
目前，大华所服务的拟IPO企业合计有40家，其中创业板11家、科创板9家、深主(zhu)板8家、北交所8家、沪主(zhu)板4家。大华所被(bei)暂停证券(quan)服务业务6个月，是否会对这些拟IPO企业的进(jin)度产生影响，仍有待关注。
除了大华所，保荐机构华西证券(quan)也“跌”在了金通灵项目上。据(ju)华西证券(quan)5月5日公告，在金通灵2019年非(fei)公开发(fa)行股票保荐项目的执业过程中，华西证券(quan)存(cun)在尽职调查工作未勤勉尽责、向特(te)定对象发(fa)行股票上市(shi)保荐书存(cun)在不实记载，持续(xu)督(du)导阶段出具(ju)的相关报告存(cun)在不实记载以及持续(xu)督(du)导现场检查工作执行不到位等问题。江苏证监局决定对华西证券(quan)采(cai)取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。
值得注意的是，近年来，大华所已(yi)多次(ci)因年报审计问题被(bei)罚。比如，大华所出具(ju)的长园集团2016年、2017年年度审计报告、东方金钰股份(fen)有限公司2017年度审计报告、致生联发(fa)2016年度审计报告、獐子岛集团2016年度审计报告，均存(cun)在虚假记载，相关人员也受到了行政处罚。
采(cai)写：南都湾财社记者(zhe) 方诗琪